Steuerklassen vor Reform: Das könnte sich für Ehepaare ändern

Mehr Netto für den einen, höhere Abzüge für den anderen. So wirkt die Kombination der Steuerklassen III und V bei vielen Ehepaaren. Doch damit könnte bald Schluss sein. Bundesfinanzminister Lars Klingbeil (SPD) will die beiden Steuerklassen abschaffen und durch ein automatisiertes Faktorverfahren ersetzen. Sein Ministerium bestätigte die Pläne.

Wie funktioniert das Faktorverfahren?

Die Reform soll Teil des geplanten Steuervereinfachungsgesetzes 2027 werden. Das Ministerium verspricht weniger Papierkram, eine gerechtere Verteilung der monatlichen Steuerabzüge und eine Entlastung der Finanzämter. Doch der Vorstoß ist politisch brisant. Denn hinter der scheinbar technischen Änderung steckt eine grundsätzliche Frage: Wie viel Einfluss soll der Staat auf die finanzielle Organisation von Ehe und Familie nehmen?

Die Kombination III/V ist vor allem bei Paaren beliebt, deren Einkommen unterschiedlich hoch ausfällt. Der besser verdienende Partner wählt Steuerklasse III und hat dadurch monatlich mehr Netto vom Brutto. Der geringer verdienende Partner landet in Steuerklasse V, in der die Abzüge vergleichsweise hoch sind.

Das Problem: Gerade Frauen arbeiten häufig in Teilzeit und übernehmen einen größeren Anteil der Familienarbeit. Sie sind deshalb überdurchschnittlich oft von den hohen Abzügen in Steuerklasse V betroffen. Das kann den finanziellen Anreiz verringern, die Arbeitszeit aufzustocken.

Steuerexperten begrüßen Klingbeils Vorstoß. Daniela Karbe-Geßler, Bundesgeschäftsführerin und Steuerabteilungsleiterin beim Bund der Steuerzahler Deutschland, sieht darin die Chance, dass die Lohnsteuerbelastungen gerechter verteilt werden:

Dies führe dann auch zu höheren Entgeltersatzleistungen wie Krankengeld und Kurzarbeitergeld.

Nach den Plänen des Finanzministeriums sollen die Steuerklassen III und V künftig automatisch in das Faktorverfahren der Steuerklasse IV überführt werden. Für Ehepaare bedeutet die angedachte Reform nicht automatisch eine höhere Steuerbelastung. Das Ehegattensplitting bleibt erhalten, die gemeinsame Jahreseinkommensteuer ändert sich grundsätzlich nicht. Verändert wird vielmehr, wie viel Geld den Partnern monatlich ausgezahlt wird.

Was ist das Ehegattensplitting?

Auch die Zahl der Steuererklärungen könnte sinken. Nach Angaben aus dem Finanzministerium sind derzeit rund zwölf Millionen Ehe- und Lebenspartner wegen der Kombination III/V zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Das soll sich durch die automatische Berechnung ändern.

Doch der Widerstand gegen die Pläne ist erheblich. Bayerns Finanzminister Albert Füracker (CSU) sieht in der Reform einen unnötigen Eingriff in die Entscheidungsfreiheit von Ehepaaren. Sein Argument: Ehepaare sollten selbst entscheiden dürfen, wie sie ihre monatlichen Steuerabzüge gestalten. Schließlich gebe es das Faktorverfahren bereits heute als Alternative.

Auch in der Union wird befürchtet, dass die Reform nur der erste Schritt zu einer grundlegenderen Änderung des Ehegattensplittings sein könnte. Finanzpolitiker Fritz Güntzler (CDU) hält das Faktorverfahren zwar grundsätzlich für sinnvoll, sieht aber keinen Grund, dafür die Steuerklassen III und V vollständig abzuschaffen.

Die Debatte reicht tatsächlich über die Steuerklassen hinaus. Denn Lars Klingbeil hat sich bereits grundsätzlich für eine Reform des Ehegattensplittings ausgesprochen. Im Frühjahr 2026 stellte sein Ministerium ein Modell des sogenannten fiktiven Realsplittings als Alternative für künftige Ehen vor.

Was versteht man unter fiktivem Realsplitting?

Das ist allerdings eine andere Reform als die jetzt diskutierte Abschaffung der Steuerklassen III und V. Beide Vorhaben müssen steuerpolitisch getrennt betrachtet werden. Ob aus dem aktuellen Vorstoß tatsächlich ein Gesetz wird, ist offen.

Frank Bethmann ist Redakteur im ZDF-Team Wirtschaft und Finanzen.